2025年全球加密货币挖矿税收指南

开采比特币或狗狗币等加密货币？美国国税局希望分一杯羹。事实上，比特币开采在全球范围内都要征税。在我们的 2025 年指南中了解加密货币开采税。

什么是加密挖掘？

加密货币挖矿是创建比特币和其他工作量证明加密货币以及如何验证给定区块链上的交易的过程。它涉及计算机网络解决数学难题。您可以在我们完整的加密挖掘指南中了解更多信息。作为对其努力的回报，加密货币矿工将获得新币或代币作为奖励。但这些挖矿奖励需要缴纳税款。

加密挖矿如何征税？

加密挖掘可能会产生两种不同的应税情况：

• 当您收到采矿奖励时需缴纳所得税。
• 如果您处置采矿奖励并获得收益，则需缴纳资本利得税。

加密货币挖矿是否会被征两次税？

很遗憾，是的。加密货币挖矿可能会导致两种不同的应税事件。我们将分别进行分析。

加密货币挖矿所得税

当您收到挖矿奖励时，美国国税局会明确将其视为收入并缴纳所得税。您将根据收到挖矿奖励当天的公平市场价值缴纳正常所得税。

您的挖矿奖励的公平市场价值也将是您的成本基础。记住这一点很重要，因为如果您以后处置您的加密挖矿奖励，您需要知道您的成本基础来计算您的收益或损失。

加密货币挖矿的资本利得税

如果您稍后出售、交换或花费您的加密挖掘奖励，您可能需要为此交易支付资本利得税。

要计算您的资本收益或损失，请从销售价格（或您以其他方式处置它们当天的公平市场价值）中减去您的加密货币挖矿奖励的成本基础（您收到它们当天的公平市场价值）。如果您有收益，您将为该收益纳税。如果您有损失，您可以使用该损失来降低您的税单。

加密货币挖矿奖励需要缴纳多少税？

这一切都取决于你的收入。在美国，你在收到挖矿奖励时需缴纳高达 37%的所得税，而从挖矿奖励中获得的任何收益则需缴纳高达 20% 的资本利得税。

加密货币挖矿会被征收 30% 的税吗？

不久前，财政部提议对加密货币挖矿企业征收 30% 的消费税。不过，截至撰写本文时，尚不清楚该提案是否会在国会获得通过并成为法律。

业余挖矿 vs. 商业挖矿

如果您是自雇人士，并且您的采矿活动构成贸易或商业 - 您从加密采矿中获得的收入也可能需要缴纳自雇税，以支付社会保障和医疗保险费用，具体取决于您为采矿业务选择的法律结构。

许多美国加密矿工选择通过合并或设立独资企业的方式将其挖矿业务建立为一项企业，以便他们可以扣除与挖矿相关的业务费用。

加密货币挖矿税收减免

一旦将挖矿业务确立为一项业务，您就可以将挖矿成本作为业务费用扣除。大多数加密货币矿工都知道，成功运营挖矿业务的成本很高。但将其视为一项业务可以从您的税单中扣除部分费用。

您可以包括的一些商业采矿费用包括：

• 像采矿设备这样的设备费用。
• 设备修理费用。
• 电费。
• 办公空间（如果适用）或家庭办公室扣除。

您应该始终咨询合格的会计师，以获得从税收角度处理采矿活动的最佳方法的建议。

如何在税务上报告加密挖矿收入？

您需要在每年 4 月 15 日之前在年度纳税申报表中报告您的加密货币挖矿收入。如何在纳税申报表中报告您的加密货币挖矿收入取决于您是业余挖矿者还是以挖矿为生。

对于业余矿工，您可以在附表 1 (1040) 第 8 行中将挖矿收入报告为其他收入。您可以在附表 D (1040) 和表 8949中报告出售、交换或消费挖矿币所产生的任何资本收益。

如果您是自雇人士或经营采矿业务，您将在 C 表（1040）中报告您的采矿收入。

我是否需要为加密货币挖矿缴纳季度税？

这取决于你的情况。国税局要求纳税人在以下情况下按季度纳税：

• 扣除税收抵免和预扣税后，您预计欠税将超过 1,000 美元。
• 您预计您的预扣税款和可退还抵免额将占本财政年度纳税义务的不到 90％ 或明年纳税义务的 100％。
• 如果您满足这两个条件，您将需要按季度向美国国税局缴纳税款，并且需要在整个财政年度定期跟踪您的纳税义务。

如果我没有在纳税时报告我的加密货币挖矿奖励会怎样？

未能报告您的加密货币挖矿收入或任何处置挖矿奖励的收益，即为逃税行为，并会受到处罚、罚款，甚至可能入狱。美国国税局专注于加密货币逃税者并加大审计力度。换句话说，不值得冒这个险。

如何避免加密货币挖矿的税收？

你不能不缴纳税款。但你可以采取一些措施合法减少你的加密货币挖矿税，包括：

• 为您的加密挖掘活动建立加密业务，以便您可以注销挖掘费用。
• 抓住税收损失收获机会，最大限度地减少整个财政年度的资本收益。
• 使用加密税软件跟踪您全年的纳税义务，并测试最有效的成本基础方法来最大限度地减少您的纳税义务。

其他国家如何对加密货币挖矿征税？

大多数税务局对加密货币挖矿的征税方式与美国国税局类似，但有时业余矿工可以例外。您可以在我们的指南中了解有关您所在国家/地区如何对加密货币挖矿征税的更多信息，但简要来说：

英国： HMRC 明确规定，英国的加密矿工在收到挖矿奖励时需缴纳所得税，如果他们之后出售、交换、消费或赠送（配偶除外）挖矿奖励，则需就任何收益缴纳资本利得税。如果您将挖矿作为一项业务，则可能会有不同的税收处理方式（包括扣除额）。

澳大利亚： ATO 对业余矿工和加密货币挖矿企业的征税方式不同。业余矿工在获得挖矿奖励时无需缴纳所得税，仅需对通过出售、交换、消费或赠送挖矿奖励而获得的任何收益缴纳资本利得税。商业矿工将对挖矿奖励缴纳所得税和资本利得税。

加拿大：加拿大税务局对业余矿工和那些通过商业获得收入的人征收不同的税。业余矿工在收到挖矿奖励时无需缴纳所得税，但通过出售、交换、消费或赠送挖矿奖励而获得的任何收益的一半将缴纳资本利得税。那些通过加密货币挖矿获得商业收入的人将在收到挖矿奖励时缴纳所得税。